Iki 2027 metų liko mažiau nei trys mėnesiai. Verslui tai reiškia ne tik artėjančius metų uždarymo darbus, bet ir laiką, kai jau verta pasižiūrėti į kitų metų finansus.
Kiek kainuos darbuotojai? Ar keisis įmonei aktualūs mokesčiai? Koks preliminarus šių metų rezultatas? Ar apskaitoje nėra senų skolų ir trūkstamų dokumentų? Ar suplanuotos investicijos turėtų būti įgyvendintos dar šiemet, ar jau kitais metais?
Dalis nuo 2027 m. įsigaliosiančių pakeitimų aktuali daugeliui darbdavių, dalis - tik tam tikrą veiklą vykdantiems verslams. Todėl metų pabaigoje svarbu ne tiesiog perskaityti mokesčių naujienas, o įvertinti, kas konkrečiai keičiasi jūsų įmonei.
2027 m. didėja minimali mėnesinė alga
Vienas aiškiausių pokyčių darbdaviams - nuo 2027 m. didėjanti minimali mėnesinė alga.
2027 m. MMA bus 1 245 Eur, o minimalus valandinis atlygis - 7,61 Eur. Palyginimui, 2026 m. MMA yra 1 153 Eur, o minimalus valandinis atlygis - 7,05 Eur.
Jeigu įmonėje yra darbuotojų, gaunančių minimalią arba jai artimą algą, kitų metų darbo užmokesčio sąnaudas galima pradėti skaičiuoti jau dabar.
Ir čia verta žiūrėti plačiau nei į vieną atlyginimo eilutę.
Padidėjus MMA, įmonėje gali tekti peržiūrėti visą atlygio struktūrą. Pavyzdžiui, jeigu kvalifikuoto darbuotojo atlyginimas tik nedaug viršija naują MMA, gali atsirasti poreikis persvarstyti ir jo darbo užmokestį. Kartu keičiasi bendras darbo užmokesčio fondas, su juo susijusios darbdavio sąnaudos ir kitų metų biudžetas.
Todėl sausio laukti nebūtina. Spalį ar lapkritį jau galima modeliuoti, kiek įmonei kainuos darbo užmokestis 2027 metais ir ar šios sąnaudos tinkamai įvertintos kitų metų finansiniame plane.
Darbuotojus auginantiems tėvams - nauja GPM lengvata
Nuo 2027 m. atsiranda ir papildomas neapmokestinamasis pajamų dydis vaikus auginantiems asmenims.
Papildomas metinis NPD sudarys 1 044 Eur už kiekvieną auginamą vaiką. Individualią veiklą vykdantiems tėvams numatytas papildomas 208,8 Eur pajamų mokesčio kreditas už kiekvieną vaiką per metus.
Verslui tai aktualu pirmiausia kaip darbo užmokesčio apskaitos pokytis. Nuo sausio apskaičiuojant darbuotojų pajamas reikės vadovautis jau 2027 m. galiojančiomis taisyklėmis.
Tačiau įmonių vadovams svarbu suprasti ir bendresnį principą - keičiantis mokestinėms taisyklėms keičiasi ne tik įmonės mokami mokesčiai. Dalis pakeitimų atsiranda darbuotojų darbo užmokesčio apskaitoje, todėl metų sandūrai turi būti pasiruošusi ir įmonės apskaitos sistema bei buhalterija.
Elektroninei ir tarptautinei prekybai 2027 m. bus aktualūs PVM pakeitimai
Nuo 2027 m. sausio 1 d. įsigalios dalis PVM įstatymo pakeitimų, susijusių su skaitmeninei ekonomikai pritaikytomis PVM taisyklėmis.
Tai nėra pakeitimas, kuris vienodai paveiks kiekvieną Lietuvos įmonę. Tačiau verslams, prekiaujantiems internetu, per elektronines prekyvietes arba vykdantiems tarpvalstybinę prekybą, į naujas taisykles verta pasižiūrėti atidžiau.
Keičiasi ir tikslinamos kai kurios nuostatos, susijusios su internetinių prekyviečių prievolėmis, OSS sistema bei nuotoline prekyba.
Pavyzdžiui, nuo 2027 m. plečiami įpareigojimai internetinėms prekyvietėms, kurios sudaro sąlygas prekiauti už Europos Sąjungos ribų įsikūrusiems apmokestinamiesiems asmenims. Taip pat tikslinamos kai kurios nuotolinei prekybai ir OSS taikymui svarbios taisyklės.
Todėl įmonei, kuri prekiauja tik Lietuvoje ir nevykdo tokio pobūdžio sandorių, šis pakeitimas gali būti mažai aktualus. Tačiau elektroninės prekybos verslui situacija gali būti visiškai kitokia.
Jeigu įmonė parduoda prekes ar paslaugas kitose ES valstybėse, naudojasi prekyvietėmis arba turi prekių atsargų užsienyje, iki metų pabaigos verta su buhalteriu įvertinti, ar 2027 m. PVM pakeitimai turės įtakos jos taikomai apskaitos ir PVM deklaravimo tvarkai.
Ruošiantis 2027 m. nereikėtų pamiršti užbaigti 2026-ųjų
Naujų metų mokestiniai pakeitimai paprastai sulaukia daug dėmesio, tačiau įmonei ne mažiau svarbu suprasti, su kokiu rezultatu ji baigia dabartinius metus.
Spalis tam yra pakankamai geras laikas.
Metų rezultatas dar nėra galutinis, tačiau jau galima matyti pajamas, sąnaudas, pinigų srautus ir preliminarų pelną ar nuostolį. Jeigu įmonės apskaita tvarkoma nuolat, iki metų pabaigos likę mėnesiai leidžia ne tik stebėti situaciją, bet ir laiku pastebėti problemas.
Čia svarbu prisiminti ir vieną ankstesnį mokestinį pakeitimą. 17 proc. standartinis bei 7 proc. lengvatinis pelno mokesčio tarifai nėra 2027 metų naujovė. Jie jau taikomi apskaičiuojant 2026 m. ir vėlesnių mokestinių laikotarpių pelno mokestį.
Todėl įmonė, vertindama preliminarų 2026 metų rezultatą, turi skaičiuoti jau pagal šiemet galiojančias taisykles.
Jeigu preliminarus pelnas reikšmingas, verta iš anksto suprasti ir galimą mokestinę prievolę. Tuomet metų pabaigoje mažiau netikėtumų ir lengviau planuoti įmonės pinigų srautus.
Ar apskaitoje tikrai yra visi metų dokumentai?
Metų pabaigoje viena iš paprasčiausių, bet svarbių užduočių - patikrinti apskaitos pilnumą.
Praktikoje dokumentai ne visada buhalteriją pasiekia tada, kada turėtų. Sąskaita gali likti darbuotojo elektroniniame pašte, pirkimo dokumentas - neperduotas, komandiruotės išlaidos - neužregistruotos.
Jeigu dokumentų trūkumas pastebimas tik rengiant metines ataskaitas, prasideda jų paieškos. Daug paprasčiau tokius klausimus išspręsti dar iki metų pabaigos.
Tai ypač aktualu įmonėms, kuriose dokumentus buhalterijai perduoda ne vienas žmogus arba apskaitos procesai nėra automatizuoti.
Beje, čia tiesiogiai susijungia ir kita svarbi tema - apskaitos automatizavimas. Kuo aiškesnis dokumentų perdavimo procesas, tuo mažesnė tikimybė metų pabaigoje ieškoti trūkstamų sąskaitų.
Pirkėjų ir tiekėjų skolos - dar viena vieta, kurią verta peržiūrėti
Metų pabaiga yra tinkamas metas pasižiūrėti ne tik į pajamas ir sąnaudas, bet ir į įmonės skolas.
Ar apskaitoje nėra seniai neapmokėtų klientų sąskaitų? Ar visos tiekėjų skolos realios? Gal dalis jų jau apmokėta, tačiau apskaitoje mokėjimas nebuvo tinkamai sudengtas? Ar yra skolų, dėl kurių jau reikia imtis išieškojimo veiksmų?
Tokios sumos turi įtakos ne tik apskaitos tvarkai. Jos gali iškreipti ir vadovo matomą įmonės finansinę situaciją.
Jeigu apskaitoje rodoma didelė pirkėjų skola, bet dalies šių pinigų realiai tikėtis nebegalima, vien skaičius balanse nepasako visos tiesos apie įmonės finansinę būklę.
Todėl prieš metų uždarymą verta suderinti pirkėjų ir tiekėjų likučius bei išsiaiškinti senas ar neaiškias pozicijas.
Ilgalaikis turtas ir planuojamos investicijos
Dar vienas klausimas, kuris dažnai tampa aktualus metų pabaigoje - įmonės turtas ir investicijos.
Jeigu įmonė per metus pirko įrangą, automobilius, kompiuterius, gamybos priemones ar kitą ilgalaikį turtą, verta patikrinti, ar jis tinkamai užregistruotas apskaitoje ir ar teisingai skaičiuojamas nusidėvėjimas.
Jeigu didesnės investicijos dar tik planuojamos, verta jas aptarti su buhalteriu prieš priimant sprendimą.
Klausimas neturėtų būti vien „ar pirkti iki gruodžio 31 dienos?“. Reikia vertinti realų verslo poreikį, turto naudojimo pradžią, finansavimo būdą, pinigų srautus ir mokestines pasekmes.
Vien dėl artėjančios metų pabaigos nereikėtų skubėti patirti nereikalingų išlaidų. Tačiau jeigu investicija verslui ir taip reikalinga, jos apskaitos ir mokestinį poveikį verta žinoti prieš sudarant sandorį, o ne po jo.
2027 m. biudžetas turėtų remtis jau žinomais skaičiais
Verslas dažnai planuoja pardavimus, tačiau ne visada taip pat kruopščiai planuoja būsimas sąnaudas.
Ruošiant 2027 m. biudžetą jau galima įtraukti bent dalį žinomų pokyčių: didesnę MMA, galimus darbo užmokesčio pokyčius, nuomos, finansavimo, programinės įrangos, apskaitos, transporto ir kitas numatomas sąnaudas.
Taip pat verta įvertinti, ar kitais metais planuojama:
- priimti naujų darbuotojų;
- didinti atlyginimus;
- įsigyti ilgalaikio turto;
- skolintis;
- pradėti prekybą užsienyje;
- plėsti elektroninę prekybą;
- keisti verslo modelį;
- mokėti dividendus;
- pradėti naują veiklos kryptį.
Kiekvienas iš šių sprendimų gali turėti apskaitos ar mokestinių pasekmių.
Todėl buhalterį verta įtraukti ne tada, kai sandoris jau įvyko ir reikia jį užregistruoti, o dar planavimo etape.
Ką verslo savininkui verta aptarti su buhalteriu iki metų pabaigos?
Nebūtina pačiam studijuoti visų 2027 m. mokesčių įstatymų pakeitimų. Daug naudingiau metų pabaigoje kartu su buhalteriu peržiūrėti būtent savo įmonės situaciją.
Pokalbį galima pradėti nuo kelių praktiškų klausimų:
Koks šiuo metu yra preliminarus 2026 m. įmonės rezultatas?
Jeigu metai baigtųsi panašiai kaip dabar, kokio pelno ar nuostolio galima tikėtis ir kokios pagrindinės mokestinės prievolės iš to atsirastų?
Ar apskaitoje yra viskas, ko reikia metų uždarymui?
Ar nėra trūkstamų dokumentų, neaiškių operacijų, nesuderintų skolų ar kitų klausimų, kuriuos geriau išspręsti dabar?
Kiek 2027 m. įmonei kainuos darbuotojai?
Tai ypač aktualu dėl didėjančios MMA ir įmonėms, planuojančioms atlyginimų pokyčius ar komandos augimą.
Kurie 2027 m. mokesčių pakeitimai iš tikrųjų aktualūs mūsų įmonei?
Vienai įmonei svarbiausias klausimas bus darbo užmokestis, kitai - PVM, tarptautinė prekyba ar planuojamos investicijos.
Ar kitų metų planuose yra sprendimų, kuriuos mokestine prasme verta įvertinti dar prieš juos priimant?
Tai gali būti turto pirkimas, finansavimas, dividendai, veiklos plėtra ar nauja verslo kryptis.
Tokio pokalbio rezultatas turėtų būti ne bendras mokesčių pakeitimų sąrašas, o konkretus atsakymas: ką iki metų pabaigos turi padaryti būtent ši įmonė.
Kodėl apie metų uždarymą verta galvoti jau spalį?
Sausį dalis dalykų jau bus tiesiog praėjusių metų faktas.
Jeigu įmonė apie savo preliminarų rezultatą, mokestines prievoles ar kitų metų sąnaudas pradeda galvoti tik uždarius metus, pasirinkimų lieka mažiau. O jeigu finansinė situacija peržiūrima spalį ar lapkritį, dar yra laiko surinkti trūkstamus dokumentus, išsiaiškinti skolas, tiksliau suplanuoti pinigų srautus, įvertinti investicijas ir pasiruošti sausio pokyčiams.
Tai nereiškia, kad spalį jau galima galutinai uždaryti metus. Iki gruodžio pabaigos įmonės rezultatai dar keisis.
Tačiau dabar jau galima pamatyti kryptį.
Todėl pasiruošimas 2027 metams neturėtų būti dar vienas formalus buhalterijos darbų sąrašas. Geriau pradėti nuo paprasto pokalbio su buhalteriu:
Kaip šiemet atrodo mūsų įmonės rezultatai, kas mums keisis 2027 metais ir ar yra sprendimų, kuriuos turime priimti dar iki gruodžio 31 dienos?
Vienai įmonei atsakymas bus susijęs su darbuotojais, kitai - su PVM, trečiai - su investicijomis ar pelno mokesčiu. Būtent todėl metų pabaigos peržiūra turėtų būti pritaikyta konkrečiam verslui, o ne apsiriboti bendru kontroliniu sąrašu.
