Individualios veiklos registravimas

Du registravimo būdai: verslo liudijimas vs. individualios veiklos pažyma

Nusprendus dirbti savarankiškai ir nesteigti įmonės, Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI) galima pasirinkti vieną iš dviejų registracijos formų. Jos iš esmės skiriasi mokesčių skaičiavimo ir veiklos vykdymo taisyklėmis:

Verslo liudijimas (Fiksuotas mokestis)

Verslo liudijimas yra paprasčiausia veiklos forma, kai asmuo iš anksto sumoka fiksuoto dydžio pajamų mokestį, kurį kasmet nustato kiekviena savivaldybė individualiai.

• Mokesčiai: Pajamų mokesčio dydis priklauso tik nuo veiklos teritorijos bei rūšies ir nesikeičia, nesvarbu, kiek uždirbsite (iki nustatytos metinės pajamų ribos). Taip pat privaloma sumokėti fiksuotas Sodros įmokas (VSD ir PSD).

• Apribojimai: Galima užsiimti tik griežtai VMI sąraše nurodytomis veikloms (pavyzdžiui, tam tikri statybos darbai, kirpėjų paslaugos, prekyba). Ribojamos galimybės teikti paslaugas įmonėms – juridiniams asmenims per metus galima parduoti prekių ar paslaugų tik už ribotą sumą, o pati veikla negali būti susijusi su įmonės vykdoma veikla.

Individualios veiklos pažyma (Mokesčiai nuo realių pajamų)

Individualios veiklos pažyma (IDV) suteikia gerokai daugiau laisvės ir yra universalesnė forma. Čia mokesčiai mokami ne iš anksto, o kartą per metus, deklaruojant praėjusių metų pajamas.

• Mokesčiai: Gyventojų pajamų mokestis (GPM) skaičiuojamas nuo realiai gauto pelno (pajamos atėmus išlaidas) ir svyruoja nuo 5% iki 15%, priklausomai nuo metinio pelno dydžio. Sodros mokesčiai (VSD ir PSD) taip pat skaičiuojami procentaliai nuo dalies uždirbtų apmokestinamųjų pajamų.

• Privalumai: Galima vykdyti beveik bet kokią ekonominę veiklą, be apribojimų bendradarbiauti ir išrašyti sąskaitas tiek fiziniams asmenims, tiek įmonėms šalyje ir užsienyje. Išlaidas galima skaičiuoti dviem būdais: rinkti realius čekius ir sąskaitas arba automatiškai (be jokių įrodymų) išlaidoms priskirti 30% visų gautų pajamų.

EVRK kodų pasirinkimas: kaip parinkti tinkamą veiklos kodą?

Registruojant individualią veiklą ar įmonę, VMI ir Registrų centrui būtina nurodyti veiklos rūšį pagal Ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių (EVRK). Tai standartizuota sistema, kurioje kiekviena profesinė sritis ar verslo šaka turi savo unikalų skaitmeninį kodą.

Norint teisingai parinkti kodą, rekomenduojama atlikti šiuos žingsnius:

1. Paieška pagal raktinius žodžius. Oficialioje Lietuvos statistikos departamento (Valstybės duomenų agentūros) svetainėje esančiame EVRK įrankyje įveskite savo veiklos esmę (pavyzdžiui, „programavimas“, „reklama“, „konsultavimas“).

2. Hierarchijos sekimas. Klasifikatorius sudarytas nuo bendrų sekcijų iki labai tikslių 5–6 skaitmenų kodų. Pavyzdžiui, jei planuojate kurti interneto svetaines, jūsų kelias bus: Sekcija J (Informacija ir ryšiai) → 62 punktas (Kompiuterių programavimas ir konsultacinė veikla) → galutinis kodas 62.01 (Kompiuterių programavimas).

3. Kelių kodų naudojimas. Vykdant individualios veiklos pažymą, galima registruoti keletą skirtingų EVRK kodų, jei planuojate užsiimti skirtingais darbais (pavyzdžiui, fotografavimu ir tekstų rašymu). Svarbiausia – deklaruojant pajamas teisingai išskirti, kiek pajamų gavote pagal kiekvieną registruotą kodą.

Kada individualios veiklos neužtenka ir reikia steigti MB ar UAB?

Individuali veikla su pažyma yra puikus startas, tačiau verslui augant atsiranda teisinių ir finansinių priežasčių, kodėl būtina pereiti prie juridinio asmens (pavyzdžiui, Mažosios bendrijos ar Uždarosios akcinės bendrovės) steigimo:

• Asmeninio turto rizika (Civilinė atsakomybė). Dirbdamas pagal IDV, asmuo yra asmeniškai atsakingas už savo veiklą. Jei padarysite didelių nuostolių klientui, laiku neatsiskaitysite su tiekėjais arba gausite baudą, skolos bus išieškomos iš jūsų asmeninio turto (buto, automobilio, banko sąskaitų). MB ir UAB yra ribotos atsakomybės įmonės – verslo nesėkmės atveju savininkai rizikuoja tik įmonės turtu, o jų asmeninis turtas lieka saugus.

• Darbuotojų samdymas. Pagal individualios veiklos pažymą teisiškai galima samdyti darbuotojus pagal darbo sutartis, tačiau praktikoje tai tampa finansiškai nenaudinga ir sudėtinga administruoti. Jei jūsų verslo modelis reikalauja komandos plėtros ir nuolatinių darbuotojų, įmonės statusas siūlo gerokai efektyvesnius procesus.

• Apyvartos ir mokesčių progresyvumas. Pasiekus didesnes pajamas, individualios veiklos GPM tarifas pakyla iki maksimalių 15%, o Sodros mokesčių „lubos“ vis tiek palieka nemažą mokestinę naštą. Įmonės (MB ar UAB) leidžia lanksčiau valdyti pelną, naudotis mikroįmonėms taikomu lengvatiniu 5% pelno mokesčio tarifu (vietoj standartinio 15%) ir skirstyti lėšas per dividendus ar narių lėšas asmeniniams poreikiams, optimizuojant bendrą mokesčių naštą.

• Reputacija ir investicijos. Stambūs partneriai, užsienio kompanijos bei valstybiniai konkursai dažnai atsisako dirbti su fiziniais asmenimis, vykdančiais individualią veiklą. Įmonės statusas suteikia didesnį patikimumą rinkoje, leidžia pritraukti verslo angelų ar rizikos kapitalo investicijas bei gauti verslo paskolas iš bankų.