Бухгалтерский учет IDV

Учет самозанятости: методы налогообложения, расходы и краткое описание налогов

Самозанятость в стране принимает одну из двух основных форм. Финансовое управление и декларирование различаются в зависимости от того, осуществляется ли деятельность на основании сертификата или бизнес-лицензии.

Два способа налогообложения деятельности по НДВ: лицензия на ведение бизнеса и свидетельство на индивидуальную деятельность

Основное различие между этими двумя формами заключается в налоговом режиме и ограничениях на деятельность.

При наличии лицензии на ведение бизнеса сумма налога фиксирована. НДФЛ уплачивается заранее, путем приобретения сертификата на определенное количество дней, а цена зависит от ставок, установленных муниципалитетом, и сферы деятельности. Однако эта форма имеет строгие ограничения: услуги могут предоставляться только физическим лицам (компании могут продавать товары или услуги только на ограниченную сумму в год), а годовой оборот не может превышать установленных лимитов.

Для самозанятых, работающих по сертификату, нет никаких предварительных взносов. Все налоги рассчитываются в конце года с фактически полученной прибыли. Эта форма не имеет временных ограничений, позволяет сотрудничать как с физическими, так и с юридическими лицами без особых ограничений, а налоговая ставка зависит от суммы годового дохода.

Какие расходы вычитаются из налогооблагаемой базы в индивидуальном предпринимательстве?

Лица, осуществляющие деятельность на основании сертификата, имеют право уменьшить свой налогооблагаемый доход на понесенные ими расходы. В соответствии с законодательством существует два способа декларирования расходов.

Первый и самый простой способ - выбрать правило 30% по умолчанию. В этом случае резиденту не нужно собирать никаких квитанций или счетов-фактур. Тридцать процентов от общей суммы дохода автоматически признается национальной налоговой службой в качестве операционных расходов, а с остальных семидесяти процентов взимается налог.

Второй способ - декларирование фактических расходов. Этот вариант удобен, когда расходы на ведение деятельности превышают 30 % от дохода. К разрешенным вычетам относятся покупка товаров для перепродажи, приобретение оборудования, компьютеров или программного обеспечения, аренда рабочего места, услуги связи, расходы на рекламу и часть расходов на содержание автомобиля, если он используется для ведения деятельности. В этом случае необходимо предоставить все подтверждающие документы и счета-фактуры.

Может ли индивидуальный предприниматель иметь сотрудников?

Нет, самозанятость по своей правовой природе является частной деятельностью физического лица, поэтому резидент не может нанимать работников по стандартным трудовым договорам от своего имени. Все работы и услуги должны выполняться лично лицом, на имя которого зарегистрирована деятельность.

Если масштабы бизнеса растут и возникает необходимость нанимать постоянных членов команды, рамок индивидуальной деятельности уже недостаточно. В этом случае рекомендуется создать юридическое лицо - небольшое товарищество или частную компанию с ограниченной ответственностью. Альтернативой индивидуальной трудовой деятельности является заключение договоров на оказание услуг с другими индивидуальными предпринимателями, однако такие договоры не могут иметь характеристики постоянных трудовых отношений.

Налоговая сводка для самозанятых на основании сертификата

Налог на самозанятых лиц рассчитывается один раз в год, при этом декларация о доходах подается до 1 мая. Основные ставки налога применяются к налогооблагаемой прибыли (доход минус фактические или 30 % расходов):

• Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ). Ставка является прогрессивной и составляет от 5 до 15 процентов. Если годовая прибыль не превышает 20 000 евро, применяется минимальная ставка в размере 5 %. Ставка пропорционально увеличивается по мере роста суммы прибыли до тридцати пяти тысяч евро, а выше этого порога она достигает стандартной ставки в 15 %.

• Государственное социальное страхование (SSI). Этот налог обеспечивает право на получение пенсии, пособия по болезни или материнству. Стандартная ставка составляет 12,52 процента, увеличиваясь до 15,52 процента, если человек делает дополнительные взносы в пенсионные фонды из собственных средств. Налог SSD рассчитывается с 90 процентов налогооблагаемой прибыли.

• Обязательное медицинское страхование (ОМС). Этот платеж гарантирует право на бесплатное медицинское обслуживание. Ставка составляет 6,98 процента, которая также рассчитывается из 90 процентов налогооблагаемой прибыли. Если вы работаете по основному месту работы, вы должны платить дополнительный минимальный фиксированный ежемесячный взнос в ОМС.