Калькулятор GPT 2026

С 1 января 2026 года. В Литве вступили в силу значительные изменения в подоходном налоге с физических лиц (ПНЛ). Вместо прежней практически единой ставки для всех теперь действует прогрессивная система НДФЛ (5 %, 15 %, 20 %, 25 %, 32 %) - чем больше вы зарабатываете, тем большую часть своего дохода вы платите в виде налогов. Эти изменения касаются абсолютно всех, кто работает в Литве: работников, индивидуальных предпринимателей, домовладельцев, лиц, получающих роялти, и даже тех, кто продает недвижимость. Мы предлагаем вам воспользоваться инструментом GPT Calculator 2026, чтобы рассчитать свои налоги.

* GPT рассчитывается автоматически на основе исходных данных. Таблица обновляется в соответствии с данными пользователя.

Новые ставки GPT на 2026 год: три уровня

До конца 2025 года в Литве действовала относительно простая система НДС со ставкой 20% на трудовые доходы и 15% на большинство других доходов (дивиденды, самозанятость). С 1 января 2026 года система существенно изменилась после внесения поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц (№ XV-343).

Три уровня тарифов GPT

С 2026 года. Весь годовой доход резидента (за некоторыми исключениями) суммируется и облагается налогом по прогрессивным ставкам. Ставки зависят от средней заработной платы (AWW), которая в 2026 году составляет 2 312,15 евро в месяц.

Тариф	Диапазон годового дохода	Сумма в евро (2026)
5 %	На первые 20 000 евро прибыли начисляется 5% GPT	IDV, если прибыль за год составляет менее 42 500 евро
15 %	IDV, аренда недвижимости, передача недвижимости до 12 GST	27745,80 €
20 %	До 36 ВДС	До €83 237,40 в год
25 %	От 36 до 60 ВДС	От €83 237,40 до €138 729 в год
32 %	Более 60 ВДС	Более €138 729 в год

Важно понимать, что прогрессивное налогообложение не означает, что все ваши доходы облагаются по более высокой ставке, когда вы преодолеваете порог. Более высокая ставка применяется только к той части вашего дохода, которая превышает порог. Например, если вы зарабатываете 100 000 евро в год, первые 83 237 евро облагаются налогом по ставке 20 %, а остальные 16 763 евро - по ставке 25 %.

Что такое VDU и почему он важен?

Средний заработок - это показатель, используемый для установления пороговых значений ставок GPT, предельного размера взносов на социальное страхование и других важных сумм. 2026 m. 1 ВДУ = 2 312,15 ЕВРО. Поскольку VDU меняется каждый год, то и пороговые значения дохода, при которых применяются более высокие ставки GPT, тоже меняются. Это означает, что в 2027 году эти пороги будут несколько иными.

Чем новая система отличается от предыдущей?

До 2026 года ставки GPT зависели от вида дохода: заработная плата - 20%, дивиденды - 15%, а индивидуальная деятельность - несколько фиксированных ставок. С 2026 года. Ставки основаны на общей сумме годового дохода, а не на его виде. Это серьезная смена парадигмы: отныне все виды доходов (за некоторыми исключениями) суммируются и облагаются налогом вместе.

---

Формула NPD на 2026 год - что изменилось?

Не облагаемая налогом сумма (НН) - это часть вашего дохода, с которой вы не должны платить налог. Чем выше НН, тем меньше налог, который вы платите. С 2026 года. Правила применения NIT претерпели значительные изменения.

Новая формула NPD

2026 m. Существует одна формула NPD (ранее их было две):

Ежемесячная НМЦ = 747 - 0,49 × (DU - MMA)

Где:

• €747 - максимальный месячный NIC (применяется, если зарплата не превышает MMA)
• DU - ваша месячная зарплата (брутто)
• MMA - минимальная месячная заработная плата, 1 153 евро в 2026 году
• 0,49 - коэффициент, показывающий, насколько быстро снижается NPD при увеличении зарплаты

До какого оклада выплачивается NHP?

НПД применяется только к сотрудникам, чья брутто-зарплата не превышает 2 677,49 евро в месяц . При превышении этой суммы НДП становится равным нулю, а полная сумма GST начисляется на всю зарплату.

Вот несколько примеров NPD с разными зарплатами:

Валовая зарплата	Ставка НДП	База GPT (брутто - NPD)
1 153 € (MMA)	747 €	406 €
1 500 €	577 €	923 €
2 000 €	332 €	1 668 €
2 500 €	87 €	2 413 €
2 678 € и более	0 €	Полная зарплата

Почему формула «второго» НИК больше не применяется?

До 2025 года существовало две формулы НДП: одна для более низких зарплат, другая - для чуть более высоких. Вторая формула позволяла даже тем, кто зарабатывает выше ВНД, иметь хотя бы символический НДП. С 2026 года. второй формулы больше не существует. На практике это означает, что у тех, кто зарабатывает от €2 400 до €2 700 брутто, налоговое бремя несколько увеличилось - они потеряли то немногое, что у них было до этого - NPD.

NPD для лиц с ограниченной подвижностью

Для людей с определенным уровнем нетрудоспособности правила NPD остаются более благоприятными:

• 0-25 % нетрудоспособности: ежемесячный NDA в размере €1 127
• 30-55 % нетрудоспособности: ежемесячный НДА в размере €1 057

Эти ставки остаются неизменными в 2026 году и являются фиксированными - они не уменьшаются по мере роста зарплаты (до определенного порога).

---

Какие доходы объединяются для прогрессивного подоходного налога?

Одним из самых значительных изменений в реформе НДС 2026 года является агрегирование доходов. Отныне большая часть доходов человека будет суммироваться в конце года, а общая сумма облагаться налогом по прогрессивным ставкам.

Доход, включенный в общую сумму

В прогрессивный расчет НДС включаются следующие товары:

• Вознаграждение (зарплата, надбавки, премии, бонусы)
• Доход от самозанятости на основании сертификата (выше определенных пороговых значений)
• Роялти от работодателя
• Доход от аренды (выше порогового значения 12 ВНД)
• Доход от продажи недвижимого имущества (выше порога 12 ВНД)
• Доход от лицензирования бизнеса превышает 50 000 евро в год
• Доход руководителя малого товарищества (который не является членом LLP)
• Доходы от деятельности в Наблюдательном совете, Правлении
• Прочие доходы, не связанные с трудовой деятельностью, превышающие 12 ВНД

Доходы, которые НЕ объединяются (исключения)

Некоторые виды доходов по-прежнему облагаются отдельным налогом по ставке 15% и не включаются в прогрессивную шкалу:

• Дивиденды (распределенная прибыль)
• Проценты (до 12 ВНД)
• Выплаты по страхованию жизни
• Социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком, долгосрочная работа)
• Доход с инвестиционного счета (до определенных пределов)
• Поступления от продажи акций по опционам (если прошло более 3 лет)
• Выплаты Пенсионного фонда (переходный период 2026-2027 гг.)
• Доход от сельскохозяйственной деятельности (облагается налогом по ставке 15% до 60 GVA, 20% выше)

12 Порог ВНД для доходов, не связанных с трудовой деятельностью

Одно из особенно важных правил заключается в том, что доходы, не связанные с трудовой деятельностью (аренда, продажа имущества, проценты и т. д.), облагаются налогом в размере 12 ВНД ( 27 745,80 евро в год в 2026 году). До этого порога такой доход облагается налогом по ставке 15 % и не суммируется с другими доходами. Однако при превышении порога в 12 ВНД превышение попадает в общую прогрессивную шкалу и облагается налогом по ставке 20%, 25% или 32%, в зависимости от общей годовой суммы.

---

Примеры расчета GPT

Теория - это хорошо, но лучше всего ее понимать на конкретных цифрах. Вот несколько типичных сценариев, показывающих, как работает новая система НДС.

Пример 1: работник с валовым ежемесячным доходом в размере 2 000 евро

Индикатор	Расчет	Сумма
Валовая зарплата	-	2 000 €
NPD	747 - 0,49 × (2 000 - 1 153)	332 €
База GPM	2 000 - 332	1 668 €
GPM (20%)	1 668 × 0,20	334 €
VSD (12,52%)	2 000 × 0,1252	250 €
PSD (6,98%)	2 000 × 0,0698	140 €
В руке	2 000 - 334 - 250 - 140	1 276 €

Годовой доход: €24 000 - ниже порога 36 ВНД, поэтому все доходы облагаются налогом по ставке 20%. Изменения с 2025 года минимальны.

Пример 2: работник с валовым ежемесячным доходом в размере 5 000 евро

Индикатор	Расчет	Сумма
Валовая зарплата	-	2 000 €
NPD	€0 (выше порогового значения в €2 677)	0 €
GPM (20%)	5 000 × 0,20	1 000 €
VSD (12,52%)	5 000 × 0,1252	626 €
PSD (6,98%)	5 000 × 0,0698	349 €
В руке	5 000 - 1 000 - 626 - 349	3 025 €

Годовой доход: 60 000 евро - все еще ниже порога 36 ВНД. Однако если у этого сотрудника есть дополнительный доход (аренда, самозанятость), общий годовой доход может превысить порог, и в конце года придется заплатить дополнительный GPT.

Пример 3: сотрудник зарабатывает 8 000 евро брутто в месяц

Годовой доход: 96 000 евро - выше порога в 36 VDU (83 237,40 евро).

Доля выручки	Тариф	ГПТ
Первые 83 237,40 €	20 %	16 647 €
Остаток: €12 762,60	25 %	3 191 €
Всего GPT в год	-	19 838 €

Работодатель рассчитывает 20% GST в течение месяца, поэтому в конце года при декларировании доходов придется заплатить разницу между ставками 20% и 25% для той части дохода, которая превышает 83 237 евро.

Сравним: в 2025 году этому работнику заплатили бы 96 000 × 20 % = 19 200 евро. 2026 m. - 19 838 €. Разница: на 638 евро в год больше.

Пример 4: Работник с зарплатой 4 000 евро + доход от аренды 2 000 евро/месяц

Годовой трудовой доход: €48 000 Годовой доход от аренды: €24 000

Налогообложение доходов от аренды: общая сумма в 24 000 евро не превышает 12 ВДС (27 745,80 евро), поэтому облагается налогом по ставке 15 % и не учитывается в прогрессивной шкале. Трудовые доходы облагаются по ставке 20%, поскольку сумма в 48 000 евро не превышает порог в 36 ВДС.

Но если бы доход от аренды составлял, например, 35 000 евро в год, то 27 745,80 евро облагались бы налогом по ставке 15 %, а оставшиеся 7 254,20 евро были бы добавлены к трудовому доходу: 48 000 евро + 7 254 евро = 55 254 евро. Эта сумма все еще ниже порога в 36 VDU, поэтому излишек будет облагаться налогом по ставке 20%.

Пример 5: ИТ-специалист, зарабатывающий 100 000 евро в год

Доля выручки	Тариф	ГПТ
Первые 83 237,40 €	20 %	16 647 €
Остаток: €12 762,60	25 %	4 191 €
Всего GPT в год	-	20 838 €

2025 m. GPT составил бы: 100 000 × 20% = €20 000. Разница: на 838 евро в год больше, или около 70 евро в месяц.

---

GPT для отдельных видов деятельности с 2026 года

Для самозанятых, имеющих свидетельство, изменения в 2026 году весьма существенны. Если сама форма деятельности не изменилась, то логика расчета налога стала более сложной.

Сохраняется ли вычет в размере 30%?

Да. Индивидуальные предприниматели, имеющие свидетельство, по-прежнему могут выбрать вычет в размере 30% от своего дохода в качестве допустимого вычета (без подтверждающих документов) или вычет в размере фактических расходов на ведение деятельности. Этот вычет не был отменен.

Налоговые льготы и прогрессивные пороги

С 2026 года. Доходы от самозанятости облагаются по новой прогрессивной схеме с налоговыми вычетами:

Налогооблагаемая прибыль (после вычетов)	Эффективная ставка НДС
До 20 000 €	~5% (налоговый кредит)
20 000 - 42 500 €	Постепенное увеличение от 5% до 20%
Более 42 500 евро	Доход включается в общую прогрессивную шкалу (20/25/32%)

Налоговый кредит - это механизм, снижающий эффективную ставку GPT для самозанятых работников с низкими доходами. Однако размер кредита постепенно уменьшается по мере роста дохода и полностью исчезает при достижении порога в 42 500 евро. С этой суммы доход индивидуального предпринимателя суммируется с другими доходами и облагается по общим прогрессивным ставкам.

Лицензия на ведение бизнеса и порог в 50 000 евро

Деятельность с лицензией на ведение бизнеса с годовым доходом до 50 000 евро облагается по единой ставке GST, как и раньше. Однако при превышении порогового значения в 50 000 евро, превышение:

• Облагается налогом как доход от самозанятости на основании сертификата
• Суммируется с другими доходами для прогрессивной шкалы

Это новое правило, которому должны внимательно следовать владельцы лицензий на ведение бизнеса.

Стоит ли переходить от индивидуального предпринимателя к MB или UAB?

Этот вопрос становится особенно актуальным в 2026 году. Начиная с определенного порога дохода, форма малого товарищества (LLP) или частной компании с ограниченной ответственностью (LLP) может стать более привлекательной для целей налогообложения, поскольку:

• Корпоративный налог (17%, или 7% льготный) может быть ниже, чем персональный GST
• Дивиденды облагаются налогом по ставке 15% и не суммируются с другими доходами
• MB или LLC обеспечивает ограниченную гражданскую ответственность

Мы рекомендуем вам проконсультироваться с бухгалтером, если ваш доход от индивидуального предпринимательства превышает 40 000-50 000 евро в год, в этом случае смена формы может сэкономить вам значительную сумму денег.

---

GPT на роялти и бонусы

Роялти

С 2026 года. налогообложение роялти изменилось в двух направлениях. Роялти, не связанные с трудовой деятельностью, в размере до 12 VDU (27 745,80 евро) в год облагаются по ставке 15 % GPT и не суммируются с другими доходами. Однако при превышении порога в 12 VDU часть роялти, превышающая этот порог, включается в общую прогрессивную шкалу.

Для авторов, получающих гонорары от своего работодателя (доход класса А), этот доход суммируется с заработной платой и облагается налогом по прогрессивной ставке от 1 евро.

Tantiemos

Роялти (вознаграждение членов правления, наблюдательного совета) полностью включены в прогрессивную шкалу доходов с 2026 года - они суммируются со всеми остальными доходами и облагаются налогом по ставке 20%, 25% или 32% в зависимости от общей годовой суммы.

---

Для работодателей: как подготовиться к новой системе GPT?

Системы расчета заработной платы

Работодатели должны убедиться, что их бухгалтерское программное обеспечение поддерживает новые ставки GST и формулу NPD. Поскольку стандартная ставка НДС для работодателя составляет 20 % в течение месяца, большинство изменений будет отражено только в годовой декларации по подоходному налогу. Однако работник имеет право попросить работодателя применить более высокую ставку НДФЛ (25% или 32%), если он знает, что его годовой доход превысит порог в 36 ВДУ. Это поможет избежать высокой суммы налога, подлежащей уплате в конце года.

Страховые взносы на медицинское страхование свыше 350 евро

С 2026 года. Взносы работодателя на добровольное медицинское страхование, превышающие 350 евро в год, рассматриваются как доход в натуральной форме и облагаются налогом как заработная плата, т.е. облагаются GST и взносами на социальное страхование на сумму превышения.

Соглашения о чистом вознаграждении - большой риск

Если вы и ваш сотрудник договорились о конкретной зарплате «на руки» (нетто), такая практика становится особенно рискованной для работодателя в 2026 году. Поскольку формула НДП изменилась, и для более высоких зарплат НДП снижается быстрее, чем раньше, работодателю придется нести повышенное налоговое бремя, чтобы сохранить прежнюю чистую зарплату. Рекомендуется перейти на валовую зарплату, чтобы налоговые изменения не ложились исключительно на работодателя.

---

НДП для детей с 2027 года

Хотя эта льгота еще не доступна для 2026 налогового года, стоит знать, что дополнительный NIC для детей будет применяться с 2027 года:

• Для работников: дополнительный годовой NIC в размере 1 044 евро на каждого ребенка (до 18 лет или до 23 лет, если он зачислен на программу общего образования)
• Для индивидуальных предпринимателей: дополнительный налоговый вычет в размере €208,80 на каждого ребенка

Впервые это пособие будет применяться при декларировании доходов в 2027 году (до 1 мая 2028 года). На пособие может претендовать только один родитель на одного и того же ребенка.

---

Декларирование доходов и возможные «сюрпризы»

Новая прогрессивная система GPT означает, что весной 2027 года при декларировании доходов за 2026 год многие люди могут впервые столкнуться с необходимостью уплаты дополнительного GPT.

Когда возникает обязанность по уплате дополнительного НДС?

В следующих случаях может возникнуть дополнительная ответственность GPT:

• Ваш годовой доход от трудовой деятельности превысил 83 237 евро (36 GVA) - ваш работодатель взимал 20% за весь год, но часть вашего дохода должна была облагаться по ставке 25% или 32%
• Вы получали доход от нескольких работодателей одновременно - каждый из них применял 20%, но общая годовая сумма превышала 36 GVA
• У вас был трудовой доход и дополнительный налогооблагаемый доход (самозанятость, арендная плата свыше 12 GVA и т.д.).
• Вы излишне начисляли NIC в течение года (например, получали премии или работали на нескольких работах)

Как избежать неприятных сюрпризов?

Несколько практических советов, которые помогут вам подготовиться:

Следите за своим годовым доходом. Если вы видите, что он приближается или превышает порог в 83 237 евро, попросите своего работодателя применять ставку НДС в размере 25 % в оставшиеся месяцы.

Попросите освободить вас от уплаты NNI. Если вы работаете на нескольких работах или имеете дополнительные источники дохода, лучше вообще не применять NIC в течение месяца. Таким образом, в течение года вы заплатите немного больше НДС, но в конце года сможете вернуть переплату, а не доплачивать.

Отложите «резервную» сумму. Если вы знаете, что ваш доход превысит порог 36 ВНД, отложите хотя бы 5-10% от суммы превышения в качестве налогового «резерва».

Сроки декларирования доходов и штрафы за просрочку платежей

Годовая декларация о подоходном налоге (GPM311) должна быть подана до 1 мая (за предыдущий год). К этой же дате должна быть уплачена причитающаяся сумма GPT. За несвоевременную оплату начисляются проценты - в 2026 году ставка составляет 0,026% за каждый день просрочки.

Возврат излишне уплаченного НДС (когда вы заплатили больше, чем должны были) должен быть произведен до 31 июля, если вы подали декларацию вовремя. Если ваша декларация была подана или пересмотрена после 2 мая, переплата возвращается в течение 90 дней.

---

Налогообложение продажи недвижимости с 2026 года

Доходы от продажи недвижимости также включены в прогрессивную шкалу с 2026 года, но есть несколько важных исключений:

Когда продажа имущества освобождается от НДС:

• Вы продаете дом, в котором вы декларировали свое место жительства в течение последних 2 лет
• Вы проживали в этой недвижимости менее 2 лет, но в течение 12 месяцев после продажи купили другую недвижимость и заявили о своем проживании в ней
• Вы владеете недвижимостью более 5 лет (с 2026 года этот срок сократится с 10 до 5 лет)

Для облагаемых налогом продаж: часть выручки от продажи до 12 GST (27 745,80 евро) облагается налогом по ставке 15 %. Часть, превышающая эту сумму, суммируется с другими доходами и облагается по прогрессивной ставке. Из выручки от продажи можно вычесть расходы, связанные с продажей: нотариальные сборы, регистрационные сборы, расходы на межевание, расходы на капитальный ремонт.

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Сколько GPT я буду платить с зарплаты в 3 000 евро в 2026 году?

Начиная с зарплаты брутто в размере 3 000 евро и далее, НДФЛ не применяется (так как она превышает пороговое значение в 2 677 евро). ВНД = 3 000 × 20 % = 600 ЕВРО. Годовой доход (€ 36 000) не превышает порогового значения 36 ВНД, поэтому ко всем доходам применяется только ставка 20%. Дополнительных обязательств по GST в конце года не возникнет, если у вас нет других источников дохода.

Все ли будут платить больше GPT с 2026 года?

Нет. Большинство работников с годовым доходом до 83 237 евро (около 6900 евро в месяц брутто) будут платить GPT в прежнем или очень близком размере. Больше всего изменения ощутят те, чей доход превышает этот порог, или те, кто получает доход из нескольких источников.

Облагаются ли пенсии прогрессивным налогом?

Пенсии по социальному обеспечению облагаются НДС по ставке 15% и не суммируются с другими доходами для целей прогрессивной шкалы. Таким образом, пенсионеры, получающие только пенсию, не должны платить дополнительный GPT.

Что является отправной точкой для ставки НДС 25%?

Ставка 25% начинает применяться к той части годового дохода, которая превышает 83 237,40 евро (36 ВНД). Это соответствует валовому ежемесячному доходу в размере примерно 6 936 евро. Важно: ставка 25% применяется только к части превышения, а не ко всему доходу.

Что является отправной точкой для ставки НДС 32%?

Ставка 32% применяется к той части годового дохода, которая превышает 138 729 евро (60 ВНД) в год, что соответствует примерно 11 561 евро брутто в месяц.

Могу ли я вернуть излишне уплаченный НДС?

Да. Если в течение года вы заплатили больше GPT, чем должны были (например, было применено слишком мало NPD или вы не платили в течение года), то, подав годовую декларацию о подоходном налоге (GPM311) до 1 мая, вы получите возврат переплаты до 31 июля.

Как рассчитывается мой налог, если я получаю доход из-за границы?

Постоянные жители Литвы обязаны декларировать все доходы, полученные по всему миру. Доходы, полученные из-за границы, объединяются с доходами, полученными в Литве, и общая сумма облагается налогом по прогрессивным ставкам. Однако если вы уже заплатили налог за границей с этого дохода, вы можете применить положения об избежании двойного налогообложения - сумма налога, уплаченная за границей, может быть вычтена из суммы GPT, подлежащей уплате в Литве.

Облагаются ли дивиденды прогрессивным налогом?

Нет. Дивиденды (распределенная прибыль) облагаются НДС по фиксированной ставке 15%, независимо от суммы. Дивиденды не суммируются с другими доходами и не влияют на применение прогрессивной ставки.

Должен ли я подать форму REG812 до начала своей деятельности?

Да, начиная с 2026 года, перед началом любого вида индивидуальной деятельности необходимо уведомить STI не менее чем за 1 рабочий день, подав форму REG812.

---

Взносы на национальное страхование в 2026 году - что еще нужно знать?

Хотя ставки взносов «Содрос» в 2026 году не претерпели существенных изменений, наряду с изменениями в GPM важно учесть несколько нюансов.

Взносы на социальное страхование сотрудников

Работники платят 12,52% от своей брутто-зарплаты в виде SSD (национальное социальное страхование) (если они не делают накоплений для пенсии второго уровня) или 15,52% (если делают), и 6,98% в виде PSD (обязательное медицинское страхование). Общая нагрузка по налогам и взносам на брутто-зарплату работника составляет около 39,5% (GPT 20% + SSD 12,52% + PSD 6,98%), если НПД не применяется и дополнительная пенсия не накапливается.

Потолок» для взносов в SSD для работников составляет 138 729 евро в год (60 ВНД). На часть дохода, превышающую эту сумму, взносы SSD больше не начисляются. Для самозанятых действует более низкий потолок - 99 422,45 евро (43 ВНД).

Второй компонент пенсионных накоплений

С 2026 года. участие в пенсионном обеспечении второй ступени стало добровольным. Ранее существовала система автоматического зачисления, когда работник мог отказаться от участия, но был зачислен по умолчанию. Теперь каждый работник сам решает, хочет ли он делать дополнительные взносы. Те, кто делает дополнительные отчисления, платят 3 % от своей зарплаты брутто, а государство добавляет 1,5 %. Важно взвесить, будет ли дополнительное накопление финансово выгодным для вас, особенно с учетом увеличения нагрузки GPT для людей с высоким уровнем дохода.

---

GPT 2025 и 2026: сравнительная таблица

Чтобы помочь вам понять, что именно изменилось, приводим сравнение ключевых показателей:

Индикатор	2025 m.	2026 m.
Налог на доходы от трудовой деятельности	20% (плоский)	20 / 25 / 32% (прогрессивный)
GPT для отдельных видов деятельности	5-15 %	5-32 % (в зависимости от суммы)
GPT на дивиденды	15 %	15% (без изменений)
Количество формул NPD	2	1
Максимальный ежемесячный NPD	747 €	747 € (без изменений)
Порог NPD	~ €2 864 брутто	~ €2 677 брутто
MMA	1 038 €	1 153 €
VDU	2 054,28 €	2 312,15 €
Агрегирование доходов	Не применимо	Применимо (с исключениями)
Крайний срок освобождения от налога на недвижимость	10 лет	5 лет
Лимит по медицинскому страхованию	Общая сумма, не облагаемая налогом	До 350 €/м. без налогов

Как видно из таблицы, изменения носят масштабный характер и затрагивают многие сферы - не только ставки GPT, но и применение НДПИ, принцип агрегирования доходов и даже правила продажи имущества.

---

Практические советы для различных ситуаций

Если вы являетесь работником с одним рабочим местом

Ваша ситуация проста. Если ваша ежемесячная зарплата брутто не превышает ~ 6 900 евро (83 237 евро в год), вам не придется ничего дополнительно делать - ваш работодатель сам рассчитает 20-процентный GST, и в конце года у вас не возникнет никаких дополнительных обязательств. Если ваша зарплата выше, попросите работодателя применить более высокую ставку GPT, чтобы вам не пришлось доплачивать в налоговой декларации.

Если вы работаете на нескольких работах

Будьте особенно внимательны. Каждый работодатель в отдельности применяет GPT в размере 20%, но общий годовой доход может легко превысить порог в 36 ВДС. Мы рекомендуем применять NIC только на одном (основном) месте работы и не применять его на других. Это снизит риск того, что в конце года вам придется заплатить большую сумму.

Если вы занимаетесь самозанятостью наряду с работой

Новая система особенно затрагивает работающих и самозанятых людей. С 2026 года. все эти доходы будут суммироваться. Например, если вы получаете зарплату брутто в размере 3 000 евро (36 000 евро в год) и еще 30 000 евро от индивидуальной трудовой деятельности, общая налогооблагаемая сумма (после вычетов) может приблизиться или превысить порог в 36 ВНД. Практический совет: ежеквартально подсчитывайте свой годовой доход из всех источников и, если увидите, что он приближается к пороговому значению, отложите немного денег на уплату налогов.

Если вы сдаете недвижимость в аренду

Доход от аренды в размере до 12 VDU (27 745,80 евро) в год облагается налогом по ставке 15 % и не суммируется с трудовыми доходами - благоприятный сценарий. Однако если вы сдаете в аренду несколько объектов недвижимости или если цена высока, доход может превысить этот лимит. В этом случае превышение будет добавлено к трудовому доходу и облагаться налогом по прогрессивной ставке. Также стоит подумать о том, чтобы оформить аренду как индивидуальное предпринимательство с лицензией на ведение бизнеса (для сумм до 50 000 евро) - это может быть более эффективным с точки зрения налогообложения, чем декларирование дохода от недвижимости.

Если вы планируете продать недвижимость

Хорошая новость - срок, в течение которого можно продать недвижимость, сокращен с 10 до 5 лет. Если вы владели недвижимостью более 5 лет, доходы от продажи будут освобождены от GPT. Однако если вы владели недвижимостью в течение более короткого периода времени, доходы от продажи попадут под прогрессивную шкалу, поэтому особенно важно учитывать, как они повлияют на ваше общее годовое налоговое бремя.

---

Резюме

2026 m. Реформа GPT - самое крупное изменение в налогообложении доходов физических лиц в Литве за последнее десятилетие. Ключевые моменты, которые следует запомнить:

Прогрессивная система GPT с тремя уровнями (20 %, 25 %, 32 %) означает, что лица с высоким доходом будут платить пропорционально больше GPT. Формула NPD была упрощена, но налоговое бремя для лиц со средним доходом несколько возросло. Все виды доходов (за некоторыми исключениями) теперь суммируются в конце года - это особенно важно для тех, у кого несколько источников дохода. Индивидуальным предпринимателям стоит задуматься о том, что выгоднее - перейти на форму MB или UAB.

Регулярно пользуйтесь нашим калькулятором GPT, чтобы всегда знать свою налоговую ситуацию и не получить неприятный сюрприз в конце года.

---

Вам нужна помощь с налогами?

Новая система GPT сложнее предыдущей, и ситуация каждого человека индивидуальна. Если вы не знаете, как новые налоги повлияют на ваш доход, или хотите оптимизировать налоговое бремя, обратитесь к специалистам по бухгалтерскому учету elvprojektai.lt.

Мы поможем:

• Точно рассчитайте свой GPT, принимая во внимание все источники дохода
• Посоветуйте, стоит ли менять форму ведения бизнеса (IV → MB / UAB)
• Подготовка и подача ежегодной декларации о доходах
• Консультации по налоговому планированию и оптимизации

---

Источники: Государственная налоговая инспекция (vmi.lt), Министерство финансов (finmin.lrv.lt), Содра (sodra.lt), Поправки к Закону № IX-1007 о подоходном налоге с физических лиц (№ XV-343).