Изменения в законодательстве по НДС
С 1 мая 2025 года вступают в силу важные изменения в законодательстве по НДС, которые напрямую затронут малые предприятия, индивидуальных предпринимателей, небольшие партнерства и даже самозанятых творцов.
Новые процедуры регистрации НДС
Порог в 45 000 евро остается неизменным, но с 2025 года он рассчитывается на основе календарного года (2024 и 2025).
Если порог превышен хотя бы за один год, регистрация НДС обязательна
Схема малого бизнеса (SBS)
Применяется к тем, кто не превышает порог в 45 000 евро.
Может применяться к IDV, MB, LLC и другим налогооблагаемым лицам.
Позволяет применять SVS в других странах ЕС с номером EX.
Например, польская компания может работать в Литве с номером EX и использовать SVS.
Нестандартный плательщик НДС:
- Вы покупаете товары из ЕС на сумму более 14 000 евро за календарный год
- Покупка любых услуг за рубежом
- Вы предоставляете услуги налогооблагаемым клиентам из ЕС
Такое налогооблагаемое лицо не облагает свои услуги налогом в Литве и не имеет права на вычет НДС. Нестандартный плательщик НДС должен выставлять счета-фактуры (можно использовать упрощенные счета-фактуры).
В FR0608 будут внесены изменения, чтобы использовать новую форму VAT101.
Даже если они становятся нестандартными плательщиками НДС, участники SBS не могут принять НДС к вычету.
Практические аспекты
Обязательства действуют с первого евро (например, сервисы Canva, Facebook).
Необходимо проверить статус поставщиков — особенно в отношении применения обратного НДС.
Поведение и риски VMI
STI может отправлять напоминания об обязанности регистрации.
Неправильное применение статуса или НДС может привести к убыткам.
Проверьте
Доступно с 1 января, если вы не регистрировались в течение 2 лет подряд.
Добровольно зарегистрированные лица, облагаемые НДС, должны быть зарегистрированы не менее 24 месяцев.
Другие нюансы сделок
Нестандартное лицо, облагаемое НДС, не может быть арендатором, облагаемым НДС.
Покупая товар за границей, убедитесь, что у поставщика есть EX-код.
Треугольная торговля — применяется обратный НДС, но право на вычет отсутствует.
